Tanácsadás
Ingatlanhoz kötődő adóügyek tanácsadáson ügyfelemmel személyre szabottan részletesen áttekintjük a szerezni kívánt ingatlan illetve az elidegeníteni kívánt ingatlan vonatkozásában az illeték és szja fizetési kötelezettségeket és kedvezményeket/mentességeket.
Ingatlanszerzéshez kapcsolódó adóügyek
Illetékfizetési szabályok adásvétel esetén:
A hatályos szabályozás alapján a vagyonszerzés esetén az illeték általános mértéke 4 %
Kedvezmények/mentességek:
- Ha vevő a korábban tulajdonát képező lakóingatlanát három éven belül eladta vagy egy éven belül értékesíti akkor az illeték alapja a vásárolt és az eladott lakástulajdon forgalmi értékének a különbözete.
- Első lakást szerző 35 év alattiak 15.000.000.-ft vételárig 50 % illetékkedvezményben részesülnek.
- Egyenes ági rokonok, testvérek közötti ajándékozás illetékmentes. Ugyanez vonatkozik az örökbefogadásra is.
- Házastársak közötti ajándékozás is illetékmentes.
- Nem kell illetéket fizetni, ha olyan telket vásárolunk, amely lakóház építésére alkalmas és arra a szerződés illetékkiszabásra történő bemutatásától számított 4 éven belül lakóházat építünk és a lakás hasznos alapterülete eléri a településrendezési tervben meghatározott maximális beépíthetőség legalább 10 százalékát.
Erről legkésőbb az illetékfizetési meghagyás jogerőre emelkedéséig kell nyilatkozni az adóhivatal felé. Ekkor az illeték fizetési kötelezettséget a hivatal felfüggeszti. Ha megkaptuk a használatba vételi engedélyt, akkor azt jelezni kell az adóhivatal felé. Ekkor törlik a fizetési kötelezettséget.
Ha mégsem sikerül befejezni az építkezést a megadott határidőben, vagy közben eladásra kerül a telek az illetéket be kell fizetni késedelmi pótlékkal növelten.
Illetékfizetési szabályok termőföld adásvétel esetén
A hatályos szabályozás alapján a vagyonszerzés esetén az illeték általános mértéke 4 %
Kedvezmények/mentességek:
- Egyenes ági rokonok közötti adásvétel illetékmentes. Ugyanez igaz a házastársak közötti adásvételre is, és az örökbefogadáson alapuló rokoni kapcsolatokra is. Fontos tudni, hogy testvérek, és egyéb oldalági rokonok közötti termőföld adásvétel esetén nincs illetékmentesség (ebben az eseten 4 % illetéket kell fizetni)
- nem kell illetéket fizetniük a regisztrált földműveseknek, pl. azoknak a mezőgazdasági tevékenységet végző mezőgazdasági őstermelőknek/családi vállalkozóknak, akik mezőgazdasági és vidékfejlesztési támogatási szerv által kiadott regisztrációs igazolással rendelkeznek és a vásárolt termőföldet a vásárlástól számítva legalább 5 évig nem idegeníti el, azon vagyoni értékű jogot nem alapít, és egyéni vállalkozóként vagy mezőgazdasági őstermelőként a termőföldet mezőgazdasági célra hasznosítja.
Személyi jövedelemadó fizetési szabályok ingatlan és vagyon értékű jog adásvétele esetén:
Általános szabály, hogy az adásvételtől számított 5 éven túl szja mentes az eladás. 5 éven belüli eladás esetén az szja fizetési kötelezettség az alábbiak szerint alakul:
Vásárolt és 5 éven belül eladott ingatlan eladása esetén a pozitív értékkülönbözet a jövedelemadó alapja. Ezen adóalap adózik 15 % -kal. Az adóalap az évek múlásával csökken az alábbiak szerint.
- 100 % a megszerzés évében és a azt követő évben,
- 90 % a megszerzés évét követő második évben,
- 60 % a megszerzés évét követő harmadik évben,
- 30 % a megszerzés évét követő negyedik évben
- 0 %-a a megszerzés évét követő ötödik és további évben
Ingatlan ajándékozáshoz kapcsolódó adóügyek
Illetékfizetési szabályok ajándékozás esetén:
Nem termőföld ingatlan esetén
- lakóház ajándékozási illeték mértéke 9 %
- Minden egyéb ingatlan illetéke 18 %
Kedvezmények/Mentességek:
- Egyenes ági rokonok - közeli hozzátartozók és testvérek közötti ajándékozás illetékmentes. Ugyanez vonatkozik az örökbefogadásra is.
- Házastársak közötti ajándékozás is illetékmentes.
Termőföld ingatlan esetén az ajándékozás illetékmentes
Kedvezmények/Mentességek:
- Egyenes ági rokonok - házastársak és testvérek közötti ajándékozás illetékmentes. Ugyanez vonatkozik az örökbefogadásra is.
- Házastársak közötti ajándékozás is illetékmentes.
Termőföld ajándékozása csak közeli hozzátartozók és testvérek között lehetséges.
Személyi jövedelemadó fizetési szabályok ajándékozás esetén:
Általános szabály, hogy az ajándékozástól számított 5 éven túl szja mentes az eladás. 5 éven belüli eladás esetén az szja fizetési kötelezettség az alábbiak szerint alakul:
Az ajándékozott ingatlan eladása esetén az abból származó jövedelem az adásvételi szerződésben szeplő vételár 25 %-a. Ezen adóalap adózik 15 % -kal. Az adóalap az évek múlásával csökken az alábbiak szerint.
- 100 % a megszerzés évében és a azt követő évben,
- 90 % a megszerzés évét követő második évben,
- 60 % a megszerzés évét követő harmadik évben,
- 30 % a megszerzés évét követő negyedik évben
- 0 %-a a megszerzés évét követő ötödik és további évben
Ingatlanörökléshez kapcsolódó adóügyek
Öröklés illeték:
Magyarországon az öröklés egyenes ágon, házastársak között és testvérek között is illetékmentes (termőföld esetén is!)
Egyéb örökösökre vonatkozóan
- lakóház öröklési illeték mértéke 9 %
- Minden egyéb ingatlan öröklési illetéke 18 %
Kedvezmények/Mentességek:
- Öröklési és eltartási szerződéssel szerzett inatlan esetében 4 % vagyonátruházási illetéket kell fizetni öröklési illeték helyett
- Részletfizetési kedvezmény: kérelemre az adóhatóság az egymillió forint illetékösszeg megfizetésére 12 havi egyenlő mértékű részletet engedélyez
Személyi jövedelemadó fizetési kötelezettség örökölt ingatlan eladása esetén
Ha az ingatlan eladásra a vételét követő 5 évnél később kerül sor személyi jövedelemadót nem kell fizetni.
Ha 5 éven belül történik az adásvétel, a jövedelem után 15 % szja-t kell fizetni.
Az adófizetési kötelezettségnél jelentősége van annak, hogy a vételtől számított hányadik évben történik az eladás. Ha az első évben, akkor a teljes jövedelem (eladási ár - hagyatéki érték) adózik 15 %-kal, míg a második évben csak a jövedelem 90 %-a, a harmadik évben a 60 %-a, a negyedik évben 30 %-a, míg az ötödik évben szja mentes az eladás.
A tanácsadás on-line is történhet, ebben az esetben a díjak átutalhatóak, ezt követően a válasz rövid időn belül érkezik.
